Выдано в подотчет на хозяйственные нужды проводка

Содержание
  1. Выдано подотчет на хозяйственные нужды проводка
  2. Основные правила выдачи подотчетных денег
  3. Выдача на хознужды: оформление корреспонденций по счетам
  4. Нюансы отражения подотчетных денег в бухгалтерском учете
  5. Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами
  6. Порядок осуществления подотчетных операций
  7. Типовые проводки по 71 счету
  8. Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)
  9. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами
  10. Документальное оформление выдачи денег подотчет
  11. Проводки по счету 71:
  12. Выдано в подотчет на хозяйственные нужды проводка – Права граждан
  13. Хозяйственные и прочие расходы, произведенные через подотчетных лиц – НалогОбзор.Инфо
  14. 71 счет бухгалтерского учета: проводки, примеры
  15. 71 счет в бухгалтерии
  16. Хозяйственные операции
  17. Счет 71 активный или пассивный
  18. Что отражается по дебету и по кредиту счета 71
  19. Проводки бухгалтерского учета по 71 счету
  20. Выдан подотчет (проводки)
  21. Приобретены материалы (товары, основные средства)
  22. Командировочные или представительские расходы
  23. Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету
  24. Подотчетнику компенсируют перерасход
  25. Примеры по 71 счету

Выдано подотчет на хозяйственные нужды проводка

Выдано в подотчет на хозяйственные нужды проводка

Выдано в подотчет на хозяйственные нуждыпроводка относится к операциям, связанным с наличностью в кассе.

При этом механизм осуществления кассовых операций закреплен на законодательном уровне — в указании Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами. » от 11.03.2014 № 3210-У.

Узнаем подробнее об основных моментах и нюансах отражения таких операций в бухгалтерском учете.

Основные правила выдачи подотчетных денег

Согласно п. 6.3 указания 3210-У выдача денежных средств подотчетному лицу регистрируется расходным кассовым ордером после предварительного составления им письменного заявления на имя руководителя компании о необходимости выдачи подотчетной суммы. В заявлении подотчетный сотрудник аргументирует необходимость выдачи суммы с обязательным указанием ее размера и срока предоставления денег.

По истечении трех дней после указанного в заявлении срока работник обязательно должен представить авансовый отчет с прикреплением первичных документов, доказывающих осуществленные расходы. Остаток неиспользованной суммы приходуется в кассу по приходному кассовому ордеру, а излишне потраченные средства выдаются сотруднику на основании расходного кассового ордера.

Составление нового заявления и выдача денег могут осуществляться только при условии, что подотчетник полностью отчитался по предыдущей сумме, и, соответственно, не имеет какой-либо задолженности перед организацией.

Выдача на хознужды: оформление корреспонденций по счетам

Выдача под отчет на хозяйственные нужды должна быть зафиксирована бухгалтером при помощи расходного кассового ордера. Весь механизм расчетов предполагает составление следующих проводок:

  • Дт 71 Кт 50, 51 ― подотчетные средства выданы из кассы или путем перечисления с расчетного счета на банковскую карту сотрудника;
  • Дт 10, 20, 26. Кт 71 ― отражены затраты по предоставленной подотчетной сумме, направленной на приобретение материалов, оплату общепроизводственных, общехозяйственных расходов и т. д.;
  • Дт 50, 51 Кт 71 ― остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен в кассу или на расчетный счет;
  • Дт 70 Кт 71 ― остаток неизрасходованной подотчетной суммы удержан из зарплаты сотрудника.

Нюансы отражения подотчетных денег в бухгалтерском учете

При отражении операций с подотчетными суммами в бухгалтерском учете необходимо помнить о следующих важных моментах:

  1. В компании должен быть официально утвержденный перечень сотрудников, которые имеют право на получение денежных средств в подотчет.
  2. В целях корректного оформления расчетов с подотчетными лицами должен быть издан приказ, в котором прописывается лимит подотчетных сумм и порядок их выдачи и возврата.
  3. Авансовые отчеты, оформленные с ошибками и исправлениями, а также не подкрепленные соответствующими расходными документами, не должны приниматься к учету.

Правильное оформление авансовых отчетов и кассовых документов на выдачу и прием подотчетных сумм гарантирует грамотное ведение бухгалтерского учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Формирование проводок должно осуществляться в соответствии с действующим в РФ планом счетов, а механизм выдачи и приема подотчетных сумм ― в соответствии с указанием ЦБ РФ № 3210-У.

Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами

Бухгалтерский счет учета 71 используют для отражения в проводках информации о суммах средств, выданных сотрудникам под отчет. Какими документами оформляются подотчетные операции и какими проводками в учете отражаются расчеты с подотчетными лицами — об этом Вы узнаете из нашей статьи.

Порядок осуществления подотчетных операций

Подотчетным лицом называют сотрудника, получившего средства для их использования на хозяйственные нужды предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=h5OOL0dUlDk

Основанием для выдачи средств под отчет выступает заявление, заполненное сотрудником и согласованное подписью руководителя. В заявлении фиксируется сумма и цель выдачи средств (покупка материалов. оплата поставщикам и т.п.). Законодательно не установлена форма заявления на выдачу подотчетных сумм, документ составляется в произвольной форме.

По факту осуществления хозяйственной операции сотрудник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет и документы, подтверждающие понесенные ним расходы (квитанции, счета-фактуры, акты выполненных работ, расходные накладные т.п.). Данные документы являются основанием для отражения хозяйственных расходов в учете.

Если сумма ранее полученных сотрудником средств превышает его фактические расходы, то сумма разницы сдается работником в кассу. В случае перерасхода средств и его документального подтверждения, сумма превышенных расходов возмещается работнику через кассу или в безналичной форме.

Следует подчеркнуть, что работнику, не отчитавшемуся по ранее полученным суммам, не могут быть выданы средства на осуществление новых хозяйственных операций. Были ли выданы средства наличными или на банковскую карту в данном случае значения не имеет.

Типовые проводки по 71 счету

С используют для отражения операций с подотчетными лицами. При выдаче средств суммы проводятся по Дт 71, при отнесении расходов — по Кт 71.

Выдача средств работнику подотчет может производится как в наличной, так и в безналичной форме:

Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)

Подотчетные лица – кто это? Как учитываются взаиморасчеты с подотчетными лицами, как выдать деньги под отчет, как это оформить документально и какие проводки отразить в бухгалтерском учете? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье ниже.

Кто такие подотчетные лица?

Это сотрудники предприятия, которым выданы денежные средства на произведение расходов, связанных с деятельностью предприятия. То есть деньги не могут быть выданы на личные цели, они должны быть потрачены только на нужды организации (хозяйственные нужды, служебная командировка и т.д.). Выдача денег подотчетным лицам должна быть правильно оформлена: документально и с помощью проводок.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Для учета денег, выданных под отчет, применяется счет 71, который так и называется «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет на сч.71 может вестись по каждому отдельному подотчетному лицу.

71 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный, а это значит, что для него одновременно выполняются правила, действующие для активных счетов и для пассивных. Что это за правила – читайте здесь.

Деньги под отчет могут выдаваться только работникам предприятия, причем должен быть зафиксирован перечень этих работников в приказе. Приказ о подотчетных лицах утверждается руководителем. В дальнейшем можно будет выдавать деньги только лицам, указанном в этом приказе.

Документальное оформление выдачи денег подотчет

Деньги выдаются подотчетному лицу на основании его заявления, в котором указывается нужная сумма и срок, на который она должна быть выдана. Руководитель организации визирует это заявление, работник с заявлением идет в кассу организации для получения денег.

Выдача денег подотчет выполняется на основании расходного кассового ордера. Если за данным подотчетным лицом не числится задолженность по предыдущим выданным суммам, и он включен в приказ о подотчетных лицах, то из кассы выдается необходимая наличная сумма.

В бухгалтерском учете выдача денег под отчет оформляется с помощью проводки Д71 К50.

Сумма может быть выдана любая, в российском законодательстве ограничений нет. Но нужно помнить, что передача подотчетных денег от одного лица другому запрещена.

Кроме того, что работник может получить денежные средства наличными из кассы, он может также получить их и на свой расчетный счет в банке. Это особенно удобно, если работник находится в командировке. Если деньги выдаются безналичными средствами, то отражается проводка Д71 К51.

Работник, получивший сумму подотчет, должен в дальнейшем отчитаться о потраченных средствах: на что потрачены и в каком размере. Кроме того, он должен предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы.

В течение трех дней после окончания срока, указанного в заявлении работника, подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет, оформленный по форме АО-1. Авансовый отчет отражает, на какие цели потрачены полученные средства, каков размер потраченной подотчетным лицом суммы. Сдавая авансовый отчет в бухгалтерию, работник также должен приложить подтверждающие документы.

Если подотчетное лицо потратило полученную сумму не в полном размере, и у него остались деньги, то их необходимо вернуть в кассу предприятия, при этом оформляется проводка Д50 К71 и заполняется документ – приходный кассовый ордер.

Если же расходы работника превысили полученную сумму, то перерасход должен быть выдан работнику из кассы на основании расходного кассового ордера, при этом отражается проводка Д71 К50.

Получив от подотчетного лица авансовый отчет с указанием целей, на которые потрачен аванс, бухгалтер должен произвести необходимые проводки для того, чтобы списать с подотчетного лица числящуюся за ним задолженность по дебету сч.71.

В зависимости от вида затрат, кредит сч.71 корреспондирует с дебетом соответствующих счетов.

Если аванс потрачен на приобретение материальных ценностей, то выполняется проводка Д10 К71 или Д15 К71.

Если подотчетная сумма потрачена на командировку, то проводка Д20 (23) К71 для производственных предприятий, или Д44 К71 – для торговых.

Если аванс потрачен на приобретение основных средств, то проводка Д08 К71.

Если аванс потрачен на покупку товаров, то проводка Д41 К71.

Если в установленный срок работник не предоставил авансовый отчет и не вернул деньги, то они списываются с кредита сч.71 в дебет сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» (проводка Д94 К71).

Если всю сумму можно удержать из зарплаты подотчетного лица, то выполняется проводка Д70 К94. Если нет – то задолженность списывается в дебет сч.73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», далее можно удерживать из зарплаты работника сумму частями каждый месяц (проводки Д70 К73).

Проводки по счету 71:

Источники: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/vydano_v_podotchet_na_hozyajstvennye_nuzhdy_provodka/, http://saldoa.com/provodki/drugoe/provodki-po-schetu-71.html, http://buhs0.ru/raschety-s-podotchetnymi-licami-schet-71/

Источник: http://buhnalogy.ru/vydano-podotchet-na-hozyajstvennye-nuzhdy-provodka.html

Выдано в подотчет на хозяйственные нужды проводка – Права граждан

Выдано в подотчет на хозяйственные нужды проводка

Субъекты хозяйствования, предприниматели с применением наемного труда, в том числе и исследуемое предприятие, выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные и иные виды расходов на следующие сроки:

  • – не более трех рабочих дней на хозяйственно-операционные расходы, производимые в месте нахождения субъекта хозяйствования, предпринимателя с применением наемного труда;
  • – не более десяти рабочих дней на хозяйственно-операционные расходы, производимые вне места расположения субъектов хозяйствования, предпринимателя с применением наемного труда;
  • – до тридцати рабочих дней в сумме, не превышающей размера одной минимальной заработной платы.

Список работников, имеющих право получать деньги под отчет на хозяйственные нужды, должен определяться приказом руководителя предприятия в начале года.

В соответствии с приказом руководителя подотчетные лица получают наличные деньги, выдаваемые на основании оформленного расходно-кассового ордера (РКО). В бухгалтерии на выданные по РКО подотчетные суммы составляется запись, отражающая дебиторскую задолженность предприятию, т. е., Д71, К50.

Основными реквизитами расходно-кассового ордера являются:

  • – наименование организации;
  • – номер документа и дата его составления;
  • – сумма, подлежащая выдаче;
  • – ФИО работника, которому необходимо выдать аванс;
  • – документ, на основании которого оформляется данный РКО;
  • – документ, удостоверяющий личность работника;
  • – сумма прописью и подписи руководителя, главного бухгалтера, подотчетного лица и кассира, выдавшего аванс.

К документам, подтверждающим факт приобретения продукции (товаров, работ, услуг), относятся кассовый чек либо квитанция к приходному кассовому ордеру (ПКО) с приложением к ним копии товарного чека, квитанция к отрывному талону и другие приходно-расходные документы, утвержденные уполномоченными государственными органами. Не допускается принимать к учету расходы по чекам не расшифровывающим затраты.

Каждый из этих оправдательных документов должен быть установленной формы с содержанием обязательных реквизитов. Так, например, в кассовом чеке должны быть четко пропечатаны идентификационный номер продавца товара, его наименование, номер кассовой машины, дата совершения операции, сумма.

Приобретенные товарно-материальные ценности подотчетным лицом приходуются по соответствующим первичным документам (накладная, товарная накладная). В бухгалтерии составляется запись Д44,10, К71.

Синтетический учет расчетов с работниками предприятия по подотчетным суммам осуществляется на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета отражается дебиторская задолженность работников по выданным им авансам.

По кредиту 71 счета отражается израсходованная сумма денежных средств, выданная в подотчет. Сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» обычно бывает дебетовое и отражает остаток подотчетных сумм, числящихся за подотчетными лицами.

Аналитический учет по счету ведется по каждой авансовой выдаче.

В условиях применения полной журнально-ордерной формы учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется в журнале-ордере №7.

Он является комбинированным регистром, сочетающим аналитический и синтетический учет с линейной формой записи. Это означает, что каждой выданной под отчет сумме отводится в журнале-ордере одна строка.

При применении сокращенной журнально-ордерной формы учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется в журнале-ордере №03.

Учет наличия и движения подотчетных сумм при упрощенной форме обобщается в ведомости №В-5, которая ведется по данным расходных и приходных кассовых ордеров, авансовых отчетов и других документов.

https://www..com/watch?v=2j9Os6zoBF4

На основании журнала хозяйственных операций ОАО “Нарочанские зори” изучим проводки расчетов сумм, выданных под отчет в таблице 3.

Таблица 3. – Расчеты с подотчетными лицами ОАО «Нарочанские зори»:

хозяйственной операцииС дебета счетаВ кредит счетаСумма
Выдача сумм в подотчет на хозяйственные расходы заведующей хозяйством Киргиз Ю.Б.7150162500
Поступление материальных ценностей, оплаченных за счет подотчетных сумм2671129300
Внесены в кассу неизрасходованные денежные средства Киргиз Ю.Б.507133200
Выдана сумма в подотчет на хозяйственные расходы Малашевич А.С.715038000
Поступление марок, оплаченных за счет подотчетных сумм507138000

Сотрудники предприятия направляются в командировки для налаживания партнерских отношений с поставщиками, для изучения новинок поступающих на рынок, для формирования конкретных заказов клиентов, а также на приобретение товарно-материальных ценностей.

Бухгалтер получает денежные средства под отчет для приобретения канцелярских принадлежностей и бланочной продукции. Завхоз получает денежные средства для приобретения хозяйственных товаров.

В результате изучения журнала-ордера №7 не было выявлено нарушений, связанных с выдачей новых авансов лицам, не отчитавшимся по ранее выданным суммам.

В ОАО «Нарочанские зори » аналитический учет командировочных расходов ведется в пределах норм, расходы сверх норм, установленных приказом осуществляются за собственный счет работника, что оговорено в трудовом договоре по данному сотруднику.

В ОАО «Нарочанские зори» в командировку направляется любой сотрудник организации по усмотрению руководителя, так как не утвержден круг должностных лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет.

Это может привести к тому, что при проверке, налоговые органы посчитают, что срок выдачи подотчетных сумм не установлен. А значит, расчеты по подотчетным суммам должны быть осуществлены в пределах одного рабочего дня.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Хотя денежные средства под отчет на предприятии выдаются на более длительный срок. Данный недостаток повлечет за собой штрафные санкции.

Чтобы избежать это, на предприятии необходимо создать приказ, в котором должен быть утвержден перечень лиц, которые имеют право на получение средств под отчет. Также в приказе должны быть установлены:

  • – сроки, на которые выдаются подотчетные суммы, и их предельный размер;
  • – порядок представления авансовых отчетов;
  • – запрещение выдачи денег работнику под отчет при условии неполного отчета по ранее выданному авансу;
  • – запрещение передачи подотчетных денежных средств от одного работника другому.

Перечисленных в приказе сотрудников необходимо ознакомить с ним в обязательном порядке.

Также необходимо создать письменный приказ об установлении размера (норм) суточных.

Часто по невнимательности бухгалтера и неопытности подотчетного лица к учету принимаются авансовые отчеты, к которому прилагаются чеки и товарные чеки, где просто указано «хоз. товары» или «канцтовары». Этого не должно быть, так как чек служит для расшифровки сведений указанных в кассовом чеке. В нем должно быть подробно описано, что, сколько и за какую цену приобрел подотчет.

К такому товарному чеку налоговые органы обязательно предъявят претензию. Вдруг подотчетное лицо приобрело товарно-материальные ценности стоимостью меньше 10000 рублей, но сроком службы больше 12 месяцев (например, вентилятор или калькулятор). В таком случае они должны быть оприходованы как основные средства.

Допущенную ошибку бухгалтера и подотчетного лица можно исправить, организовав комиссию из уполномоченных лиц. Комиссия составит акт, в котором зафиксирует, что конкретно и для каких целей приобретено. Данный акт подшивается к авансовому отчету и служит оправдательным документом.

Находясь в командировке, зачастую подотчетные лица должны информировать руководителя предприятия или фирму-партнера по телефону о ходе выполнения задания. В таких случаях организация должна компенсировать стоимость переговоров.

Изучив учет расчетов с подотчетными лицами по служебным командировкам и по средствам, выданным на операционно-хозяйственные расходы можно сказать, что учет данных расходов на ОАО «Нарочанские зори» находится в удовлетворительном состоянии хоть.

Командировка на ОАО “Нарочанские зори” оформляется приказом с указанием пункта назначения, наименования предприятия, куда командируется работник, срока, цели и продолжительности командировки. Командированному работнику выдается командировочное удостоверение, подписанное руководителем предприятия и скрепленное печатью.

Лица, убывающие в командировки, на предприятии регистрируются в специальных журналах. После возвращения из командировки работник в течение трех дней отчитывается о проделанной работе во время командировки и использовании полученных денег. При этом об исполнении денежных средств на предприятии составляется авансовый отчет.

Новый аванс подотчетным лицам выдается только после полного расчета по ранее выданному. Выдача наличными денежных средств в подотчет на командировочные расходы отражается по дебету счета 71 и кредиту счета 50. На суммы по утвержденному авансовому отчету производится запись по дебету счетов 58, 20, 25, 26, 44, 08 и кредиту счета 71.

Операции по счету 71 отражаются в журнале-ордере №7-АПК. В нем совмещается аналитический и синтетический учет по счету 71.

В соответствии с приказом руководителя подотчетные лица получают наличные деньги, выдаваемые на основании оформленного расходно-кассового ордера. В бухгалтерии на выданные по РКО подотчетные суммы составляется запись, отражающая дебиторскую задолженность предприятию, т. е., Д71, К50.

К документам, подтверждающим факт приобретения продукции (товаров, работ, услуг), относятся кассовый чек либо квитанция к приходному кассовому ордеру (ПКО) с приложением к ним копии товарного чека, квитанция к отрывному талону и другие приходно-расходные документы. Аналитический учет по счету ведется по каждой авансовой выдаче.

В условиях применения полной журнально-ордерной формы учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется в журнале-ордере №7.

Изучив состояние расчетов с подотчетными лицам по средствам, выданным на операционно-хозяйственные расходы можно сказать, что на ОАО «Нарочанские зори» отсутствует приказ утверждающий перечень должностных лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет. Данный приказ должен обязательно быть на предприятии для контроля над расходованием финансовых ресурсов предприятия.

В заключении можно сдать выводы о том, в процессе написания работы были достигнуты цели и задачи, поставленные во введении к данной работе и отражающие актуальность данной темы.

А именно рассмотрены основы бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами.

Определены основные направления расходования подотчетных сумм: на хозяйственные нужды, на командировочные и представительские расходы.

К расходам на хозяйственные нужды относят затраты по приобретение в розничной торговой сети канцелярских или хозяйственных принадлежностей, материалов, бензина на АЗС, оплате мелкого ремонта и т. п.

Командировочные расходы возникают вследствие оплаты расходов работнику предприятия, направленного в командировку.

Командировка – это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по распоряжению работодателя.

При этом служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются.

Рассмотрены основные первичные документы и нормативные акты, применяемые в оформление расчетов с подотчетными лицами в бухгалтерском учете.

Основным первичным документом, отражающим расчеты с подотчетными лицами, является авансовый отчет. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71. Синтетический учет ведется в журнале-ордере 7-АПК. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по прочим операциям ведется на активно-пассивном счете 73.

Синтетический учет ведется в журнале-ордере 9-АПК, аналитический учет – в ведомости 38-АПК.

На предприятии ОАО «Нарочанские зори» были выявлены некоторые нарушения отсутствует приказ утверждающий перечень должностных лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет. Данный приказ должен обязательно быть на предприятии для контроля над расходованием финансовых ресурсов предприятия.

В процессе написания работы было подтверждено, что расчеты с подотчетными лицами охватывают значительные объемы хозяйственной деятельности предприятия. Думаю, что актуальность данной темы выходит за рамки одного предприятия.

Перейти к загрузке файла
  • 1. Трудовой кодекс Республики Беларусь, 26 июля 1999 г., №296-З: в редакции от 31.12.2009 г. // Консультант Плюс: Беларусь / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012.

Выдано в подотчет на хозяйственные нуждыпроводка относится к операциям, связанным с наличностью в кассе.

Источник: https://konsaltdo.ru/vydano-v-podotchet-na-xozyajstvennye-nuzhdy-provodka.html

Хозяйственные и прочие расходы, произведенные через подотчетных лиц – НалогОбзор.Инфо

Выдано в подотчет на хозяйственные нужды проводка

Отражение в бухгалтерском учете выдачи (возврата) подотчетных сумм на хозяйственные и прочие расходы.

ДебетКредит операции
Бухгалтерские проводки при выдаче денег под отчет
17150-1Выданы из кассы организации суммы денежных средств работникам под отчет, на хозяйственные и прочие расходы
Бухгалтерские проводки при перечислении денег для хозяйственных и прочих расходов на банковские карты работников
17151Аванс на хозяйственные нужды перечислен на банковскую карту работника организации
Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованной подотчетной суммы
150-171Внесены (возвращены) в кассу неиспользованные суммы денежных средств работниками организации, полученные ими под отчет, на хозяйственные и прочие расходы
Бухгалтерские проводки при возврате перерасхода подотчетной суммы
17150-1Погашена задолженность работникам по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы денежных средств из кассы организации

Отражение в бухгалтерском учете списания сумм расходов, произведенных подотчетными лицами при приобретении активов.

ДебетКредит операции
Бухгалтерские проводки при покупке внеоборотных активов с оплатой их через подотчетных лиц
10871Отражена (начислена) покупная стоимость объекта, включая НДС
20871Отражены (начислены) транспортно-заготовительные расходы, включая НДС
Бухгалтерские проводки при покупке активов, относящихся к оборотным средствам с оплатой их через подотчетных лиц
107, 10, 41, 1571Отражена (начислена) покупная стоимость товарно-материальных ценностей, включая НДС
207, 10, 41, 1571Отражены (начислены) транспортно-заготовительные расходы, включая НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товарно-материальных ценностей
Бухгалтерские проводки при покупке денежных документов (с НДС) с оплатой их через подотчетных лиц
150-371Отражено поступление денежных документов в кассу организации от подотчетных лиц в сумме фактических затрат на их приобретение (с НДС)
Бухгалтерские проводки при приобретении ценных бумаг с оплатой их полной стоимости за наличный расчет
15871Начислена фактическая первоначальная стоимость ценных бумаг, принятых на баланс организации. Стоимость приобретения ценных бумаг оплачена через подотчетных лиц
Бухгалтерские проводки при отражении расходов организации по безвозмездно полученным активам
191-271Стоимость произведенных расходов подотчетных лиц с НДС по безвозмездно полученным активам списана на прочие расходы организации

Отражение в бухгалтерском учете списания сумм расходов, произведенных подотчетными лицами при оплате работ (услуг) сторонних организаций.

ДебетКредит операции
Бухгалтерские проводки в промышленных предприятиях при отражении работ (услуг) сторонних организаций с оплатой их через подотчетных лиц
120, 23, 25, 26, 29, 44 субсчет «Коммерческие расходы»71Списана (отражена) стоимость потребленных работ (услуг) с НДС, выполненных (оказанных) сторонними организациями для промышленных предприятий
Бухгалтерские проводки в предприятиях торговли при отражении работ (услуг) сторонних организаций с оплатой их через подотчетных лиц
144 субсчет «Издержки обращения»71Списана (отражена) стоимость потребленных работ (услуг) с НДС, выполненных (оказанных) сторонними организациями для предприятий торговли

Отражение в бухгалтерском учете представительских расходов, оплаченных через подотчетных лиц.

ДебетКредит операции
Бухгалтерские проводки в производственной организации
126, 44 субсчет «Коммерческие расходы»71Отражены представительские расходы (затраты), оплаченные через подотчетных лиц, в составе коммерческих (общехозяйственных) расходов
Бухгалтерские проводки в организации торговли
144 субсчет «Издержки обращения»71Отражены представительские расходы (затраты), оплаченные через подотчетных лиц, в составе издержек обращения

Отражение в бухгалтерском учете списания сумм расходов, произведенных подотчетными лицами по операциям, связанным с оплатой труда.

ДебетКредит операции
Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы работникам по платежным ведомостям на почте
17071Списана сумма выплат заработной платы по платежным ведомостям на почте
Бухгалтерские проводки по удержаниям из заработной платы работников по исполнительным листам
17071Удержана из заработной платы работника сумма по исполнительным листам
Бухгалтерские проводки при перечислении удержаний почтовым переводом
17671Отражена сумма почтового перевода подотчетного лица (бухгалтера), ответственного за удержания по постановлению судебных органов (других удержаний)

Отражение в бухгалтерском учете списания сумм расходов, произведенных подотчетными лицами по прочим операциям.

ДебетКредит операции
Бухгалтерские проводки при отражении оказанных услуг по исправлению брака в производстве с оплатой их через подотчетных лиц
12871Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода(месяца)
Бухгалтерские проводки при списании на издержки обращения транспортно-заготовительных расходов подотчетных лиц в оптовой и розничной торговле
144 субсчет «Издержки обращения»71Отражены (начислены) расходы с НДС по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), если они включены в состав расходов на продажу в организациях торговли
Бухгалтерские проводки при списании транспортно-заготовительных расходов, без расчетных документов через подотчетных лиц, на отгрузку продукции (товаров)
14571Стоимость транспортно-заготовительных расходов с НДС включена в себестоимость отгруженной продукции (товаров)
Бухгалтерские проводки при погашении кредиторской задолженности через подотчетных лиц
160, 7671Списана полностью или частично сумма кредиторской задолженности организации на расчеты с подотчетными лицами
Бухгалтерские проводки при отражении целевых расходов, произведенных через подотчетных лиц
18671Начислена стоимость произведенных расходов, финансируемых за счет целевого использования средств
Бухгалтерские проводки при списании расходов по чрезвычайным обстоятельствам с оплатой их через подотчетных лиц
191-271Произведена оплата чрезвычайных расходов через подотчетных лиц организации
Бухгалтерские проводки при реализации ценных бумаг на сторону через подотчетных лиц
191-271Отражены расходы подотчетных лиц по продаже ценных бумаг в составе прочих расходов организации-продавца. Продажа ценных бумаг не является основной деятельностью организации
Бухгалтерские проводки при отражении расходов будущих периодов, произведенных через подотчетных лиц
19771Начислена стоимость произведенных расходов будущих периодов с НДС

Источник: http://NalogObzor.info/publ/bukhgalterskie_provodki/raschjoty/khozjajstvennye_i_prochie_raskhody_proizvedennye_cherez_podotchetnykh_lic/56-1-0-1481

71 счет бухгалтерского учета: проводки, примеры

Выдано в подотчет на хозяйственные нужды проводка

71 счет в бухгалтерском учете – это «Расчеты с подотчетными лицами». На примерах рассмотрим, как делать проводки и как отражать операции по счету 71.

71 счет в бухгалтерском учете – это «Расчеты с подотчетными лицами». Что на нем отражать?

71 счет в бухгалтерии

Рассмотрим операции, которые фиксируют на 71 счете Плана счетов, а также типовые бухгалтерские записи.

Хозяйственные операции

На счете подотчетных лиц учитывают расчеты с работниками по авансам, выданным на хознужды, командировки и представительские расходы.

Подотчет разрешено выдавать собственным сотрудникам и физлицам-подрядчикам (письмо ЦБ РФ от 2 октября 2014 г. № 29-1-1-6/7859). Если компания выдает под отчет деньги не штатному сотруднику, то тот сам должен быть оформлен по гражданско-правовому договору. Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» нельзя использовать для выдачи денег представителям контрагентов и другим сторонним физлицам.

Если работник или директор покупает что-то для компании за свои деньги, то есть два варианта бухгалтерских записей. Через счет 71 или 73. Мы рекомендуем 71-й. Дело в том, что возмещение расходов работнику, который приобрел товары для компании, схоже с перерасходом по подотчетным суммам. Поэтому можно открыть специальный субсчет для таких расчетов.

В то же время возмещение расходов компания может учитывать на счете 73. На нем отражают все виды расчетов с работниками, кроме оплаты труда и расчетов с подотчетниками.

Аналитический учет по счету 71 надо вести отдельно по каждому подотчетнику. Данные по всем работникам объединяет карточка счета 71.

Счет 71 активный или пассивный

Счет 71 (как и счет 71.01) —  активно-пассивный. А это означает, что сальдо 71 счета бывает как дебетовым, так и кредитовым.

Что отражается по дебету и по кредиту счета 71

Средства, которые сотрудники получают от компании под отчет, показывают по Дебету 71 счета. Это, например, командировочные, суточные, деньги на покупку материалов. Дебет используется при выдаче средств.

По Кредиту 71 счета отражают, куда потрачены подотчетные средства. Например, когда сотрудник купил материалы и отчитался, их приходуют в корреспонденции с кредитом 71 счета. Другой пример — возврат неистраченных денег, когда также используется кредит 71 счета.

Проводки бухгалтерского учета по 71 счету

Для отражения операций с подотчетными средствами используется корреспонденция счета 71 с другими счетами.

Выдан подотчет (проводки)

Когда выданы деньги из кассы в подотчет, проводку делают такую:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50
— выдан из кассы подотчет на хозяйственные расходы (командировки, представительские расходы).

Когда подотчет перечислен на карточку работника, бухгалтерская запись:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 51
— перечислили деньги под отчет на хознужды (представительские расходы, командировку).

Если работник рассчитывается корпоративной банковской картой, деньги считаются полученными под отчет в тот момент, когда человек снимает наличные или рассчитывается картой. Деньги на любых корпоративных картах отражают по счету 55 «Специальные счета в банках». А по кредитной используют еще счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Проводка будет такой:

ДЕБЕТ 71 субсчет «Суммы по операциям с использованием корпоративных карт»  КРЕДИТ 55 субсчет «Корпоративные карты»
— списаны деньги с корпоративной карты (сняты наличные).

Приобретены материалы (товары, основные средства)

Проводить ли расходы подотчетников через счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или обойтись 71-м, зависит от того, на что сотрудники тратят подотчетные.

Чаще всего подотчетники получают материалы и сразу же расплачиваются за них. Тогда можно обойтись счетом 71 , а 60-й не использовать. В этом случае приобретение материальных ценностей подотчетным лицом отражается:

ДЕБЕТ 10 (41,08) КРЕДИТ 71
— оприходовали материалы (товары, основные средства), которые купил подотчетник;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71
— отразили входной НДС.

Но бывают ситуации, когда счет 60 нужен. Например, подотчетник внес предоплату поставщику. Тогда в учете запишите:
ДЕБЕТ 60 субсчет «Авансы выданные» КРЕДИТ  71
— выдали аванс поставщику через подотчетника.

ДЕБЕТ 10 (41,08) КРЕДИТ 60
— оприходовали материалы (товары, основные средства), которые купил подотчетник;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— отразили входной НДС.

Командировочные или представительские расходы

Эксперты на примерах разобрали, как выдать деньги сотрудникам под отчет. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

Когда сотрудник вернется из командировки, он составит авансовый отчет. На дату, когда этот документ утвердит директор, в учете сделайте запись:
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 71
— отразили командировочные расходы.

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71
— отразили входной НДС.

Проводки по представительским расходам аналогичные.

Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету

Деньги, которые не были израсходованные на нужды компании, подотчетник обязан вернуть. Когда остаток подотчетной суммы возвращен в кассу, проводка следующая:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 71
— отражен возврат неиспользованных подотчетных сумм в кассу.

Чтобы сделать проводку по возврату подотчетных сумм на расчетный счет, полученные от работника деньги сначала приходуют в кассу (см. предыдущую запись по возврату подотчетных сумм в кассу). И только затем возвращенный аванс отправляют в банк записью:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 50
— возврат неиспользованных подотчетных сумм на расчетный счет.

Если остаток аванса работник не вернул, деньги компании удерживают из зарплаты. На дату, когда сотрудник должен был отчитаться за аванс или вернуть остаток, в учете сделайте запись:
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71
— отразили не возвращенную в срок подотчетную сумму.

Когда удержите деньги из зарплаты работника, запишите:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 94
— удержали из зарплаты сотрудника невозвращенную подотчетную сумму.

Подотчетнику компенсируют перерасход

Попросите работника принести первичку, которая подтвердит, что на нужды компании он добавил из собственных денег. Если выдаете перерасход из кассы, то оформите расходник по форме № КО-2 (утв.

постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).

В бухучете сделайте запись:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50
— компенсировали расходы сотрудника сверх сумм, выданных под отчет.

Вернуть перерасход можно на зарплатную или личную карту сотрудника. Проводка следующая:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 51
— перечислили сотруднику деньги сверх сумм, выданных под отчет.

Примеры по 71 счету

Далее посмотрите примеры . Первый – об оплате материалов корпоративной картой.

Пример: Как отразить расчеты корпоративной картой

Компания оформила сотруднику дебетовую корпоративную карту и 16 мая перечислила на нее 50 000 руб. В тот же день работник расплатился ею за материалы для компании. Сумма покупки — 49 560 руб., в том числе НДС — 7560 руб.

16 мая бухгалтер записал:
ДЕБЕТ 55 субсчет «Корпоративные карты» КРЕДИТ 51
— 50 000  руб., — перечислены деньги с расчетного на карточный счет;    

ДЕБЕТ 71 субсчет «Суммы по операциям с использованием корпоративных карт»  КРЕДИТ 55 субсчет «Корпоративные карты»
— 49 560 руб., — отражено списание денег с корпоративной карты.

17 мая сотрудник сдал купленные материалы на склад и оформил авансовый отчет. Поскольку работник предъявил доверенность, ему выписали накладную и счет-фактуру. Записи в этот день будут такими:
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60
— 42 000 руб. (49 560 – 7560) — оприходованы материалы;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 7560  руб., — отражен входной НДС;   

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 71 субсчет «Суммы по операциям с использованием корпоративных карт»
— 49 560 руб., — отражена оплата материалов подотчетником.  

Второй пример – о платежах личными средствами работника.

Пример: Как учесть возмещение расходов на покупку товаров

Работник приобрел для компании канцтовары на сумму 1570 руб. без НДС (продавец применяет спецрежим). Работник заполнил авансовый отчет и заявление о возмещении расходов. Директор утвердил авансовый отчет. Бухгалтер записал в учете:
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 71 (73)
— 1570  руб., — отразили приобретенные канцтовары;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 10
— 1570 руб., — передали канцтовары для использования;

ДЕБЕТ 71 (73) КРЕДИТ 50
— 1570 руб., — возместили работнику расходы на покупку товаров.

https://www.youtube.com/watch?v=2j9Os6zoBF4

Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы и оплачивать платежки до 23:00?

Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!

Узнать подробности у специалиста

Дорогой коллега, “Главбух” за полцены и антикризисный курс в подарок до 31 мая!

Узнать больше

По вопросам подписки на журнал “Главбух” звоните 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91854-71-schet-provodki-primery

Selsovet-jurist
Добавить комментарий