Рассчитайте чистые активы на начало и конец года

Содержание
  1. Чистые активы – это важнейший финансовый показатель
  2. Что такое чистые активы и как их считать
  3. Что показывают чистые активы
  4. Чистые активы при убыточной деятельности
  5. Чистые активы при расчетах с учредителями
  6. Как быстро увеличить чистые активы
  7. Вывод
  8. Чистые активы: формула, пример оценки бизнеса
  9. Чистые активы
  10. Стоимость чистых активов это? Формула расчета
  11. Формула расчета чистых активов по балансу
  12. Пример расчета стоимости чистых активов бизнеса в Excel
  13. Анализ чистых активов
  14. Оценка платежеспособности
  15. Сравнение чистых активов с уставным капиталом
  16. Чистые активы и чистая прибыль
  17. Анализ темпа роста чистых активов и международного кредитного рейтинга
  18. Когда и как считать чистые активы
  19. Когда нужно считать чистые активы
  20. Окончание года
  21. Расчет налога на прибыль
  22. Как посчитать чистые активы
  23. Какие активы считать
  24. Как рассчитать пассивы
  25. Пример расчета стоимости чистых активов компании
  26. Где взять информацию для расчета чистых активов компании?
  27. Как рассчитать чистые активы компании?
  28. Что означает отрицательная величина чистых активов?
  29. Чистые активы в балансе
  30. Формула расчета чистых активов
  31. Анализ показателей
  32. Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества

Чистые активы – это важнейший финансовый показатель

Рассчитайте чистые активы на начало и конец года

Чистые активы – один из важнейших показателей, которые характеризуют финансовое состояние организации. От их суммы зависит не только оценка эффективности работы компании, но иногда – и само существование бизнеса. Рассмотрим, зачем нужны чистые активы и как рассчитывается этот показатель.

Что такое чистые активы и как их считать

Рассмотрим такую теоретическую ситуацию. Собственник компании решил остановить свой бизнес. Он уволил работников, выплатил им расчет, продал здания и оборудование, реализовал остатки сырья и продукции (товаров), получил всю дебиторскую задолженность, а также полностью рассчитался с поставщиками и бюджетом.

Те деньги, которые останутся в распоряжении владельца бизнеса после всех этих операций – это и есть чистые активы (ЧА) компании.

Порядок расчета чистых активов утвержден приказом Минфина РФ от 28.08.2014 № 84н.

ЧА = (А – ДЗУ) – (О – ДБП)

А – активы компании (стр. 1600 баланса)

ДЗУ – дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;

О – обязательства компании (сумма строк 1400 и 1500 баланса);

ДБП – отдельные доходы будущих периодов.

На практике ситуации, когда нужно использовать корректирующие показатели ДЗУ и ДБП, встречаются нечасто. Поэтому в большинстве случаев формула имеет вид

ЧА = А — О = стр. 1600 – стр. 1400 – стр. 1500 = стр. 1300

Т.е. в общем случае чистые активы компании – это итог раздела III баланса «Капитал и резервы». Он складывается из:

  1. Уставного капитала (УК).
  2. Нераспределенной прибыли (НП).
  3. Резервного и других подобных фондов (РФ).
  4. Добавочного капитала
  5. Суммы переоценки внеоборотных активов.
  6. Стоимости долей в УК, принадлежащих самой компании.

У большинства небольших ООО обычно задействуются только первые три позиции, т.к. остальные виды источников средств они используют редко.

ЧА = УК + НП + РФ = стр. 1310 + стр. 1370 + стр. 1360

Что показывают чистые активы

Как видно из предыдущего раздела, основной фактор, который влияет на стоимость чистых активов – это нераспределенная прибыль. Ведь изменения УК происходят редко, а резервные фонды тоже в основном формируются за счет прибыли и, к тому же – далеко не всеми ООО.

Поэтому рост чистых активов в большинстве случаев говорит о том, что компания стабильно работает с прибылью. Это положительный фактор при оценке бизнеса как для его собственников, так и для внешних пользователей — контрагентов, банков, потенциальных инвесторов.

Каждое ООО обязано не реже, чем один раз в год рассчитывать свои чистые активы и включать эту информацию в бухгалтерскую отчетность (п. 3 ст. 30 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Также законом предусмотрены и другие ситуации, когда необходимо учитывать размер чистых активов. Подробнее об этом расскажем в следующих разделах.

Чистые активы при убыточной деятельности

Если компания работает с убытком, то показатель в строке баланса 1370 может стать отрицательным. Следовательно, формула для расчета чистых активов примет вид

ЧА = УК + РФ – НУ (непокрытый убыток)

Если резервный фонд меньше накопленного убытка (или вообще отсутствует), то чистые активы станут меньше уставного капитала.

В таком случае УК уже не сможет выполнять одну из своих основных функций – гарантировать контрагентам компании выполнение обязательств перед ними. Ведь в распоряжении собственников бизнеса после всех расчетов фактически останется сумма меньше, чем размер уставного капитала, указанный в балансе.

Если сумма чистых активов компании два года подряд остается ниже УК, то организация должна в течение 6 месяцев уменьшить уставный капитал до размера чистых активов. Первый год работы при этом «не считается». Таким образом, закон дает новому бизнесу возможность развиваться, не предъявляя требований на начальном этапе деятельности.

Но уменьшать УК можно только до определенного предела. В общем случае его минимальный размер для ООО — 10 тыс. руб. Если чистые активы станут ниже этой суммы, то собственники должны принять решение о ликвидации организации. Для этого также отводится 6 месяцев по окончании двухлетнего периода снижения стоимости чистых активов (п. 4 ст. 30 закона № 14-ФЗ).

Чистые активы при расчетах с учредителями

Существуют две основные ситуации, когда работающее ООО производит выплаты своим участникам:

В обоих указанных случаях нужно учитывать размер чистых активов.

Когда учредители собираются направить полученную прибыль или ее часть на выплату дивидендов, то необходимо, в частности, соблюдать следующие правила (ст. 29 закона № 14-ФЗ):

  1. Размер чистых активов не должен быть меньше суммы уставного капитала и резервных фондов на момент принятия решения или фактической выплаты.
  2. Размер чистых активов не должен стать меньше этой суммы после выплаты дивидендов.

Участник, который покидает компанию, должен получить часть суммы чистых активов, соответствующую его доле. Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерской отчетности за прошедший год.

Здесь действует правило, аналогичное ситуации с выплатой дивидендов. Выплата действительной стоимости доли не должна привести к тому, что чистые активы компании станут меньше ее уставного капитала. В противном случае организация должна сначала уменьшить УК, а уже затем производить расчеты с выходящим участником.

Так как для уменьшения уставного капитала закон установил ограничения, то и максимальная сумма, которую может получить участник при выходе из ООО, тоже ограничена. Она равна разности между текущим размером чистых активов и минимальным размером УК (п. 8 ст. 23 закона № 14-ФЗ).

Как быстро увеличить чистые активы

«Нормальный» способ увеличения чистых активов – это получение прибыли. Вся нераспределенная прибыль попадает в раздел III баланса и «автоматически» увеличивает чистые активы. Но что делать, если прибыли нет, или ее суммы недостаточно?

Тогда учредителям придется прибегнуть к другим способам увеличения чистых активов:

  1. Увеличить уставный капитал.
  2. Погасить задолженность по вкладам в УК.
  3. Внести вклады в имущество компании без увеличения уставного капитала.
  4. Провести переоценку активов.
  5. Списать кредиторскую задолженность.

Наилучший из перечисленных вариантов – это вклад в имущество. Он доступен для каждой организации, не требует сложного оформления и, в большинстве случаев, не влечет за собой налоговых последствий.

Увеличение УК требует внесения изменений в Устав и государственной регистрации. Гашение задолженности по вкладам в уставный капитал возможно только, если такие долги имеются, т.е. этот вариант подходит не для каждой компании.

Два последних способа тоже доступны далеко не для всех. Ведь не у каждой организации есть просроченная кредиторская задолженность или активы для переоценки в достаточном количестве. К тому же при списании «кредиторки» придется заплатить налог на прибыль, а увеличение стоимости основных средств может привести к росту облагаемой базы по налогу на имущество.

Вывод

Чистые активы – это важнейший финансовый показатель, рост которого говорит об эффективной работе бизнеса. Чистые активы в общем случае формируются за счет уставного капитала, резервных фондов и нераспределенной прибыли.

Закон не допускает уменьшения чистых активов до размера, не превышающего величину уставного капитала. Это правило должно выполняться, как в рамках текущей деятельности, так и при расчетах с учредителями.

Если накопленной прибыли недостаточно, то владельцы компании могут вложить дополнительные средства в уставный капитал или имущество ООО. Также роста чистых активов можно добиться с помощью бухгалтерских операций: списания кредиторской задолженности и переоценки активов.

Наиболее простой и выгодный для учредителей способ поддержки компании с целью увеличения ее чистых активов – это вклад в имущество общества без изменения уставного капитала.

Источник: https://uchet.pro/chistyie-aktivyi/

Чистые активы: формула, пример оценки бизнеса

Рассчитайте чистые активы на начало и конец года

Рассмотрим понятие, формулу расчета и экономический смысл чистых активов компании.

Чистые активы

Чистые активы (англ. Net Assets) – отражают реальную стоимость имущества предприятия. Чистые активы рассчитываются акционерными обществами, обществами с ограниченной ответственностью, государственными предприятиями и органами надзора.

Изменение чистых активов позволяет оценить финансовое состояние предприятия, платежеспособность и уровень риска банкротства. Методика оценки чистых активов регламентирована законодательными актами и служит инструментом диагностики риска банкротства компаний.

Стоимость чистых активов это? Формула расчета

Стоимость чистых активов представляет собой разницу между всеми активами и пассивами предприятия.

В состав активов входят внеоборотные и оборотные активы за исключением задолженности учредителей по взносам в уставной капитал и затрат на выкуп собственных акций. Пассивы включают в себя краткосрочные и долгосрочные обязательства за исключением доходов будущих периодов. Формула расчета имеет следующий вид:

где:

ЧА ­– стоимость чистых активов предприятия;

А1 – внеоборотные активы предприятия;

А2 – оборотные активы;

ЗУ – задолженности учредителей по взносам в уставной капитал;

ЗВА – затраты по выкупу собственных акций;

П2 – долгосрочные обязательства

П3 – краткосрочные обязательства;

ДБП – доходы будущих периодов.

Формула расчета чистых активов по балансу

Рассмотрим как рассчитать чистые активы в балансе предприятия. Их можно определить на основе данных бухгалтерского баланса (Форма №1). Формула имеет следующий вид:

Пример расчета стоимости чистых активов бизнеса в Excel

Рассмотрим пример расчета стоимости чистых активов для организации ОАО «Газпром». Для оценки стоимости чистых активов необходимо получить бухгалтерскую отчетность с официального сайта компании.

На рисунке ниже выделены строки баланса необходимые для оценки величины чистых активов, данные представлены за период с 1 квартала 2013 года по 3 квартал 2014 года (как правило, оценка чистых активов проводится ежегодно).

Формула расчета чистых активов в Excel имеет следующий вид:

Чистые активы =C3-(C6+C9-C8)

Анализ чистых активов

Анализ чистых активов проводится в следующих задачах:

Оценка платежеспособности

Платежеспособность представляет собой способность предприятия рассчитываться за свои обязательства своевременно и в полном объеме. Для оценки платежеспособности производят, во-первых, сравнение величины чистых активов с размером уставного капитала и, во-вторых, оценка тенденции изменения. На рисунке ниже показана динамика изменения чистых активов по кварталам.

Анализ динамики изменения чистых активов

Следует разделять платежеспособность и кредитоспособность, так кредитоспособность показывает возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам с помощью наиболее ликвидных видов актива (см.→ Как оценить кредитоспособности компании).

Тогда как платежеспособность отражает возможность погашения долгов как с помощью наиболее ликвидных активов, так и медленно реализуемых: станки, оборудование, здания и т.д.

В результате это может отразиться на устойчивости долгосрочного развития всего предприятия в целом.

На основе анализа характера изменения чистых активов производится оценка уровня финансового состояния. В таблице ниже показана взаимосвязь между тенденцией изменения чистых активов и уровнем финансового состояния.

Тенденция изменения чистых активовАнализ финансового состояния
ЧА ↗Улучшение финансового состояния предприятия и платежеспособности предприятия, уменьшение риска банкротства
ЧА ↘Ухудшение финансового состояния предприятия, снижение платежеспособности, что приводит к росту риска банкротства

Сравнение чистых активов с уставным капиталом

Помимо динамической оценки, величину чистых активов для ОАО сравнивают с размером уставного капитала. Это позволяет оценить риск банкротства предприятия (см.→ 4 модели оценки банкротства). Данный критерий сравнения определен в законе ГК РФ (п. 4 ст. 99 ГК РФ; п. 4 ст.

35 Закона об акционерных обществах).  Не соблюдение данного соотношение приведет к ликвидации в судебном порядке данного предприятия. На рисунке ниже представлено соотношение чистых активов и уставного капитала.

Чистые активы ОАО «Газпром» превышают уставной капитал, что исключает риск банкротства предприятия в судебном порядке.

Чистые активы и чистая прибыль

Чистые активы анализируются также с другими экономико-финансовыми показателями организации. Так динамика роста чистых активов сопоставляется с динамикой изменения выручки от продаж и чистой прибыли.

Выручка от продаж является показателем отражающим эффективность систем продаж и производства предприятия. Чистая прибыль является важнейшим показателем прибыльности деятельности бизнеса, именно за счет нее прежде всего финансируются активы предприятия.

Как видно из рисунка ниже, чистая прибыль в 2014 году снизилась, что в свою очередь отразилось на величине чистых активов и финансовом состоянии.

Анализ темпа роста чистых активов и международного кредитного рейтинга

В научной работе Жданова И.Ю. показывается наличие тесной связи между темпом изменения чистых активов предприятия и значением международного кредитного рейтинга таких агентств как Moody’s, S&P и Fitch.

Снижение экономических темпов роста чистых активов приводит к уменьшению кредитного рейтинга. Это в свою очередь приводит к снижению инвестиционной привлекательности предприятий для стратегических инвесторов.

Резюме

Стоимость чистых активов является важным показателем величины реального имущества предприятия. Анализ динамики изменения данного показателя позволяет оценить финансовое состояние и платежеспособность.

Величина чистых активов используется в регламентированных нормативных документах и законодательных актах для диагностики риска банкротства компаний.

Снижение темпа роста чистых активов предприятия приводит к уменьшению не только финансовой устойчивости, но и уровня инвестиционной привлекательности. Подписывайтесь на рассылку по экспресс методам финансового анализа предприятия.

к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Источник: https://finzz.ru/chistye-aktivy.html

Когда и как считать чистые активы

Рассчитайте чистые активы на начало и конец года

“Расчет”, N 4, 2003

Все фирмы должны рассчитывать свои чистые активы. Недавно чиновники поменяли правила расчета этого показателя.

Чистые активы показывают, какая стоимость оборотных и внеоборотных активов фирмы обеспечена собственными источниками организации. Собственные источники фирмы – это средства владельцев (уставный капитал) и заработанные средства (прибыль, резервный капитал и т.д.).

Когда нужно считать чистые активы

Чистые активы нужно считать в таких случаях:

  • после окончания года;
  • при расчете налога на прибыль (если фирма продает акции).

Окончание года

Уставный капитал фирмы не может быть меньше стоимости ее чистых активов. Выполняется это правило или нет, надо проверять раз в год после его окончания. Это касается как акционерных обществ, так и обществ с ограниченной ответственностью.

Если стоимость чистых активов окажется меньше уставного капитала фирмы, то его нужно будет уменьшить до величины чистых активов.

Обратите внимание: в законах об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью установлен минимальный размер уставного капитала. Для открытых акционерных обществ этот показатель равен 100 000 руб.

, а для закрытых акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью – 10 000 руб. Если стоимость чистых активов меньше этих показателей, то фирму придется ликвидировать.

Примечание.

Минимальный размер уставного капитала установлен Законами от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ и от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ.

При уменьшении уставного капитала надо внести изменения в учредительные документы фирмы. После этого в учете делается такая проводка:

Дебет 80 Кредит 84

  • отражено уменьшение уставного капитала с целью приведения его в соответствие с размером чистых активов.

Обратите внимание: Минфин и ФКЦБ заставляют считать чистые активы по итогам каждого квартала. Однако уставный капитал фирмы надо сравнивать с этим показателем только по итогам года. Так написано в законах об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью.

Пример. Уставный капитал ООО “Пассив” – 100 000 руб. На 1 января 2003 г. величина чистых активов общества составила 90 000 руб. На общем собрании учредителей было принято решение уменьшить уставный капитал до этой величины.

Примечание. Как считать чистые активы, написано в совместном Приказе Минфина и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. N 10н/03-6пз.

За регистрацию изменений в учредительные документы “Пассив” заплатил 2000 руб.

Эти операции бухгалтер фирмы отразил так:

Дебет 68 субсчет “Расчеты по госпошлине” Кредит 51

  • 2000 руб. – заплачена госпошлина за перерегистрацию устава;

Дебет 26 Кредит 68 субсчет “Расчеты по госпошлине”

  • 2000 руб. – отражена госпошлина в составе общехозяйственных расходов;

Дебет 80 Кредит 84

  • 10 000 руб. (100 000 – 90 000) – отражено уменьшение уставного капитала.

Сведения о чистых активах фирмы надо отразить в форме N 3 “Отчет об изменениях капитала”. Эта форма входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Кроме того, фирмы могут сдавать ее по своему желанию ежеквартально.

Сумму чистых активов на начало и конец года нужно указать в строке 150 отчета об изменениях капитала. Если при определении суммы чистых активов получен отрицательный результат, то он указывается в круглых скобках.

Расчет налога на прибыль

При реализации акций других фирм продавец должен платить налог на прибыль. Налог рассчитывается с разницы между доходами от сделки и покупной стоимостью ценных бумаг.

По акциям, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, доход равен фактической стоимости сделки, если она находится между максимальной и минимальной ценой таких же бумаг, зарегистрированной биржей.

Примечание. Как считать налог на прибыль при продаже ценных бумаг, написано в ст.280 Налогового кодекса.

А вот если акции, которые продала фирма, на бирже не обращаются, то фактическая цена сделки должна соответствовать одному из условий, предусмотренных в п.6 ст.280 Налогового кодекса. Например, можно сравнить фактическую цену сделки с расчетной стоимостью акции, которая считается так:

Стоимость чистых Количество Расчетная активов фирмы, : акций = стоимость чьи акции акции

продаются

Если фактическая цена сделки отличается от расчетной менее чем на 20 процентов, то доходом считается продажная стоимость акции.

Как посчитать чистые активы

Как посчитать чистые активы, написано в совместном Приказе Минфина и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. N 10н/03-6пз.

В этом документе сказано, как должны считать чистые активы акционерные общества. Однако Минфин разрешает применять такой же порядок и другим фирмам (см. Письмо от 10 марта 2000 г. N 04-02-05/3).

Поэтому применять Приказ могут и общества с ограниченной ответственностью.

Стоимость чистых активов определяется по такой формуле:

Активы, Пассивы, Чистые активы участвующие – участвующие = фирмы

в расчете в расчете

Величину активов и пассивов надо взять из годового бухгалтерского баланса.

Обратите внимание: при расчете налога на прибыль чистые активы нужно считать на основании бухгалтерской отчетности эмитентов акций на конец квартала, предшествующего продаже акций.

Какие активы считать

В расчете участвуют такие активы:

  • все внеоборотные активы (нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения и т.д.). Сумма этих активов указана в разд.I баланса;
  • часть оборотных активов (запасы, входной НДС, дебиторка, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и т.д.).

В расчете не участвуют:

  • фактические затраты на выкуп собственных акций;
  • задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.

Эти суммы надо вычесть из стоимости оборотных активов (разд.II).

Как рассчитать пассивы

При расчете чистых активов участвуют такие пассивы:

  • долгосрочные обязательства фирмы (разд.V баланса);
  • краткосрочные обязательства фирмы (займы, кредиты, задолженность перед учредителями по выплате доходов и т.д.). Эти обязательства отражены в разд.V баланса.

Обратите внимание: доходы будущих периодов не участвуют в расчете чистых активов. Эти доходы надо вычесть из суммы краткосрочных обязательств фирмы.

Пример. В бухгалтерском балансе ЗАО “Актив” по состоянию на 1 апреля 2003 г. отражены такие показатели:

  • величина внеоборотных активов (разд.I) – 250 000 руб.;
  • величина оборотных активов (разд.II) – 125 000 руб., в том числе:
  • запасы – 80 000 руб.;
  • НДС по приобретенным ценностям – 10 000 руб.;
  • собственные акции, выкупленные у акционеров, – 15 000 руб.;
  • денежные средства – 20 000 руб.;
  • капитал и резервы (разд.III) – 30 000 руб., в том числе:
  • уставный капитал – 50 000 руб.;
  • убыток отчетного года – 20 000 руб.;
  • долгосрочные обязательства (разд.IV) – 150 000 руб.;
  • краткосрочные обязательства (разд.V) – 195 000 руб., в том числе:
  • краткосрочные кредиты – 140 000 руб.;
  • доходы будущих периодов – 10 000 руб.;
  • задолженность перед бюджетом – 25 000 руб.;
  • авансы полученные – 20 000 руб.

Чтобы посчитать чистые активы, бухгалтер фирмы определил активы и пассивы, участвующие в расчетах.

При исчислении активов не участвуют акции, выкупленные у акционеров (15 000 руб.). Сумма активов равна:

250 000 руб. + 125 000 руб. – 15 000 руб. = 360 000 руб.

В расчет пассивов не входят разд.III баланса (30 000 руб.) и доходы будущих периодов (10 000 руб.). Сумма пассивов равна:

150 000 руб. + 195 000 руб. – 10 000 руб. = 335 000 руб.

Чистые активы фирмы на 1 апреля 2003 г. равны:

360 000 руб. – 335 000 руб. = 25 000 руб.

Этот показатель меньше уставного капитала “Актива” (50 000 руб.). Однако уменьшать уставный капитал не надо, так как чистые активы посчитаны по итогам I квартала, а не года.

По состоянию на 1 января 2003 г. чистые активы фирмы равны 55 000 руб. Отчет об изменениях капитала “Актив” составляет ежеквартально. В отчете за I квартал 2003 г. указаны такие данные:

Наименование показателя Код строки Остаток на начало отчетного года, руб. Остаток на конец отчетного года, руб.
1 2 3 4
1) Чистые активы 150 55 000 25 000

Примечание. Отчет об изменениях капитала можно составлять ежеквартально (п.86 Приказа Минфина России от 28 июня 2000 г. N 60н).

Ю.Сухоруков

Налоговый консультант

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/25926-kogda-schitat-chistye-aktivy

Пример расчета стоимости чистых активов компании

Рассчитайте чистые активы на начало и конец года

Иногда оценщику необходимо провести “беглый” анализ общего состояния компаний. Для этого можно воспользоваться информацией о чистых активах компании, который можно подчеркнуть из бухгалтерского баланса.

Чистые активы отражают реальную стоимость имеющегося у компании имущества за исключением его долгов.

Таким образом, чистые активы составляют разницу между балансовой стоимостью всех активов компании и суммой долговых обязательств компании.

Где взять информацию для расчета чистых активов компании?

Данные о размере чистых активов компании содержатся в бухгалтерской отчетности. Величина чистых активов, определенная на начало и конец года, указывается в разделе об изменениях капитала (форма №3) вне зависимости от организационно-правовой формы всеми компаниями.

Как рассчитать чистые активы компании?

Порядок расчета величины чистых активов для акционерных обществ установлен Приказом Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г.*

*Согласно Письму Минфина России от 26 января 2007г. N 03-03-06/1/39 общества с ограниченной ответственностью могут пользоваться правилами, разработанными для акционерных обществ.

Под стоимостью чистых активов компании понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов компании, суммы его пассивов. 

Чистые активы рассчитывают на основании данных бухгалтерского баланса. При этом, в расчете участвуют не все показатели баланса.

Так, из состава активов необходимо исключить стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.

А в составе пассивов не учитывают капитал и резервы (разд. III) и доходы будущих периодов (код 640 разд. V).

Пример расчета чистых активов компании

Показатели балансаДанные баланса
Актив баланса
1. Внеоборотные активы (разд. I):
– остаточная стоимость основных средств (стр. 120)1 500 000 руб.
– капитальные вложения в незавершенное строительство (стр. 130)1 000 000 руб.
– долгосрочные финансовые вложения (стр. 140–500 000 руб.
2. Оборотные активы (разд. II):
– запасы100 000 руб.
– дебиторская задолженность,600 000 руб.
в том числе задолженность учредителей по взносам в уставный капитал30 000 руб.
– денежные средства–500 000 руб.
Пассив баланса
3. Капитал и резервы (разд. III):
– уставный капитал–100 000 руб.
– нераспределенная прибыль1 400 000 руб.
4. Долгосрочные обязательства (разд. IV):
– долгосрочные займы800 000 руб.
5. Краткосрочные обязательства (разд. V):
– краткосрочные кредиты300 000 руб.
– задолженность перед бюджетом100 000 руб.
– прочие краткосрочные обязательства1 500 000 руб.

В статье активов не участвует показатель задолженности учредителей по взносам в уставный капитал (30 000 руб.).

 Актив = 1 500 000 + 1 000 000 + 500 000 + 100 000 + 600 000 – 30 000 + 500 000 = 4 170 000 руб.

Сумма активов составит 4 170 000 руб.

В расчет пассивов не войдут данные разд. III бухгалтерского баланса (1 500 000 руб.).

Пассив = 800 000 + 300 000 + 100 000 + 1 500 000 = 2 700 000 руб.

Сумма пассивов составит 2 700 000 руб.

ЧА = 4 170 000 – 2 700 000 = 1 470 000руб.

Стоимость чистых активов компании составляет 1 470 000 руб.

Что означает отрицательная величина чистых активов?

Если чистые активы компании являются отрицательной величиной, то значит размер долгов компании превышает стоимость всего имущества компании.

Недостаточность имущества – термин, который иногда применяется к компании при отрицательном размере чистых активов.

«Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, и зарегистрировать такое уменьшение в установленном порядке. Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше минимального размера уставного капитала, установленного настоящим Федеральным законом на дату государственной регистрации общества, общество подлежит ликвидации».

ст.20 Закона об ООО

Похожее говорится и в законе об акционерных обществах:

«Если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, в том числе в случае, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять одно из следующих решений:

  • об уменьшении уставного капитала общества до величины, не превышающей стоимости его чистых активов;
  • о ликвидации общества»

Если вам необходима оценка стоимости компании, то обратитесь к нашим специалистам в области оценки.

Источник: https://www.top-ocenka.com/ocenka-primer_rascheta_chistyix_aktivov.html

Чистые активы в балансе

Рассчитайте чистые активы на начало и конец года

В статье определим, какие имущественные, материальные и денежные ценности экономического субъекта можно отнести к чистым активам. Предоставим формулу расчета, расскажем, как проанализировать и улучшить показатели.

Успешное ведение бизнеса невозможно без детального анализа финансово-экономических показателей хоздеятельности экономического субъекта.

Чтобы оценить имущественное и финансовое положение организации и своевременно принять верные управленческие решения, необходимо определить важные коэффициенты платежеспособности и рентабельности.

Одним из ключевых расчетных показателей признан расчет стоимости чистых активов по балансу.

Чистые активы организации (ЧА) — это сумма средств экономического субъекта, определенная расчетным путем, которая останется в распоряжении компании после полного погашения долговых обязательств. Иными словами, величина чистых активов вычисляется как арифметическая разница между совокупными показателями имущественных, материальных и финансовых ценностей компании и принятых обязательств.

Отметим, что расчет стоимости чистых активов по балансу является обязательным для организаций. Вычисление показателя осуществляется раз в год на основании данных бухотчетности. Отражаются показатели в третьем разделе отчета об изменениях (движениях) капитала, чистые активы — это (в балансе) строка 360 данной отчетной формы.

Формула расчета чистых активов

Ключевой порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном приказе № 84н от 28.08.2014. Отметим, что ранее действовал иной порядок, но в настоящее время он не используется.

Данная формула чистых активов по балансу применима к следующему кругу экономических субъектов:

  • публичные либо непубличные акционерные общества;
  • государственные либо муниципальные унитарные предприятия;
  • общества с ограниченной ответственностью;
  • производственные кооперативы или жилищные кооперативы;
  • хозяйственные партнерства.

Чистые активы формула:

ЧА = (АО – ДУ – ЗА) – (ОБ – ДБП),

где

  • АО — сумма внеоборотных и оборотных средств экономического субъекта на отчетную дату;
  • ДУ — долг учредителя, образовавшийся перед предприятием по формированию уставного капитала;
  • ЗА — задолженность по собственным акциям, образовавшаяся при выпуске;
  • ОБ — сумма обязательств компании краткосрочных и долгосрочных;
  • ДБП — доходы будущих периодов в виде государственной финподдержки или безвозмездной передачи имущественных ценностей.

Как посчитать чистые активы по строкам баланса?

Чтобы рассчитать стоимость чистых активов в балансе, строки для расчета используют следующие:

ЧА = (строка 1600 – ДУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

Рассчитать размер чистых активов в балансе (строки указаны выше) на калькуляторе «под карандаш» недостаточно. Такой расчет необходимо закрепить документально. Однако унифицированного бланка для отражения расчетных данных не предусмотрено в Приказе № 84н. Организации обязаны самостоятельно разработать бланк и регламентировать его в своей учетной политике.

Отметим, что до утверждения приказа № 84н действовала старая форма (Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз). В новых указаниях Министерство финансов России не внесло запрет на использование данной формы, следовательно, фирмы могут использовать его для оформления расчетов чистых активов в балансе (строки документа содержат всю необходимую информацию).

Рассмотрим на конкретном примере, как считать чистые активы по балансу.

ООО «Весна» подготовила годовую бухгалтерскую отчетность, в том числе бухгалтерский баланс по форме ОКУД 0710001.

По данным бухгалтерского баланса был произведен расчет:

ЧА = (13 800 +19 283 – 0) – (12 930 – 0) = 20 153 рублей.

Анализ показателей

Завершив арифметические расчеты, переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе можно сделать вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. И, соответственно, чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Отрицательные чистые активы — это показатель низкой платежеспособности предприятия.

Иными словами, компания с отрицательным показателем ЧА, вероятнее всего, скоро обанкротится, попросту фирме будет нечем расплатиться с долгами.

Однако в такой ситуации необходимо учитывать исключительные обстоятельства. Например, компания только образовалась и еще не покрыла своих затрат, либо предприятие получило большой кредит на расширение.

Увеличение чистых активов можно осуществить за счет увеличения уставного, резервного или добавочного капиталов либо сокращением долгов учредителя перед предприятием.

Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества

Источник: https://ppt.ru/forms/buh-uchet/activi-v-balanse

Selsovet-jurist
Добавить комментарий