Нк рф для ип

Как выбрать налогообложение для ИП

Нк рф для ип

При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.

Юлия Невмержицкая

редактор Тинькофф-бизнеса

Екатерина Мирошкина

экономист

Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

  1. Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности ЕНВД и патент.
  2. Если ЕНВД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на ЕНВД нельзя нанимать больше 100 человек, а на патенте — больше 15.
  3. Если не можете работать на ЕНВД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
  4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
  5. Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

ЕНВД, или вмененка, — специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности. Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.

Регионы могут отказываться от ЕНВД. Например, в Москве этой системы нет, а в 2021 году ЕНВД перестанет действовать вообще.

Ставка налога. От 7,5 до 15%, в зависимости от региона.

Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы.

Совмещение с другими режимами. ИП может по одним видам деятельности работать на общей системе или УСН, а по другим — на ЕНВД. Учет придется вести раздельно.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

  1. В штате меньше 100 человек.
  2. Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.
  3. Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
  4. Доход за год меньше 150 млн рублей.

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.

Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Выберите регионРегиональные документы появятся внизу страницы

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять ЕНВД или патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдают специальный документ — патент.

Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.

Ограничения. ИП может работать на патенте, если соответствует этим требованиям:

  1. Среднесписочная численность сотрудников — до 15 человек. Учитываются сотрудники, которые работают в ИП по всем видам деятельности.
  2. Площадь зала торговли или обслуживания — до 50 м².
  3. Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн рублей в год. Если ИП сочетает патент с УСН, учитывают суммарный доход.

Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:

  1. за патент сроком до 6 месяцев — всю сумму не позднее окончания срока его действия;
  2. от 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, оставшиеся две трети до конца срока.

Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Как уменьшить налог. Никак. Из стоимости патента нельзя вычитать страховые взносы за себя и сотрудников, как на УСН и ЕНВД.

Общая система — самая сложная. Нужно платить НДС и НДФЛ, налоговый учет сложнее, чем на УСН. Это единственная система, которую не нужно специально выбирать. Если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее не указать другой режим, то автоматически начнете работать на ОСН.

Сферы деятельности и ограничения. На общей системе нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников.

Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и закладывает в цену товаров и услуг НДС — 0, 10 или 20%. Все налоги ИП на ОСН — тема отдельной статьи.

Как уменьшить налог. Если контрагенты ИП работают на ОСН и платят НДС, то можно отнимать входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты.

Совмещение с другими режимами. ОСН сочетается с патентом или ЕНВД. Учет ведут отдельно.

ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.

Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.

У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.

В группу кодов 01 входит 129 видов деятельности, включая разведение оленей и двугорбых верблюдов. Полный список смотрите в классификаторе

Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона. В Московской области она равна нулю. С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС.

ИП может менять систему налогообложения раз в год. Для этого нужно подать заявление в налоговую по месту жительства ИП до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2019, работать на другом режиме начнете с января 2020.

Если только создаете ИП, подайте заявление сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН. Исключение — если вы переходите с ОСН на ЕНВД или патент. Это можно сделать в любом месяце.

Уведомление о переходе на УСН

В верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.

Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.

Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.

После строки «В соответствии с положениями статей…» укажите ФИО.

В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.

В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.

В пунктах «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств…» поставьте прочерки.

Если ИП потерял право на льготный налоговый режим, он обязан перейти на ОСН. Так бывает, если в штате появилось больше 100 сотрудников или открыли филиал.

Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима. Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялся льготный режим, все равно сообщите в налоговую в течение пяти рабочих дней.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ip-nalogi/

Общая система налогообложения для ИП и глава 26 ст. 251 НК РФ

Нк рф для ип

Кроме этих трех упомянутых налогов фирма должна в обязательном порядке, как того требует кодекс и глава 26, оплатить страховые фонды в существующие государственные фонды. ФСС, ФОМС и т.д. Кстати, до 2010 года в РФ страховые платежи были объединены в один. Он назывался ЕСН.

Еще фирма обязана местным властям подкинуть немного денег. Для этого в РФ существует перечень местных налогов, внесенный в кодекс. Для примера – налог на землю либо в случае добычи полезных ископаемых и прочие.

Налоги для ИП

Общая система налогообложения для ИП немного отличается от перечисленных налогов для иных юридических лиц. ИП на ОСНО должны платить:

  • НДФЛ. Его равна 13 процентам для резидентов, или же 30 процентам – для ИП, если он нерезидент.
  • НДС. Ставки по этому платежу также могут составлять 0%, 10% либо 18%.
  • социальные платежи в ФСС, ФОМС, пенсионный фонд и прочие государственные учреждения.

База для налогов

Налоговая база — облагаемая налогами сумма. В свою очередь такая сумма является основой для расчета налога в соответствии с определенной формулой для расчета налога. Налоговая база может иметь размер, выраженный в денежном выражении. В ст. 346.18 НК речь идет о том, что налоговая база зависит от объекта налогообложения, будь то доход, или он же, но только уменьшенный на сумму расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=CiFq5x4CQqc

Таким образом, налоговый кодекс и ст. 346.18 предлагают исчисляться размер налога от суммы дохода. Но доход, как и в принципе, любой расход должен быть документально подтвержден. Иначе, он будет зачислен в налоговую базу.

Порядок определения и признания доходов и расходов установлен ст. ст. 346.15, 346.16, 346.17 НК РФ. При расчете доходов следует также учитывать нормы ст. 251 все того же кодекса.

Не учитываемые доходы

Существует перечень доходов фирмы, которые согласно ст. 251 НК нельзя учитывать в налоговой базе. Их существует целый список, и все они перечислены в статье под номером 251. Она насчитывает в первом пункте — 55 подпунктов. Всех их мы перечислять не будем, для этого есть 251-ая статья.

Но некоторые приведем для примера. Среди них: имущество, которое было полечено в займы или задатка, а также в качестве взносов в уставной капитал фирмы, сумм процентов и целевого финансирования и так далее.

Ст. 251 НК также гласит, что при определении налоговой базы нельзя учитывать целевые поступления. Что относится к ним также перечислено в статье под номером 251.

Почему ОСНО?

Являясь наиболее отягощенной системой уплаты налогов, ОСНО применяется для ИП в том случае, если при постановке на учет, ИП не подало в налоговые органы уведомление о переходе на УСН либо ЕНВД. Уведомление, как правило, пишет сам предприниматель, оценивая возможности для применения иных режимов уплаты налогов.

Уведомление, его форма и бланк доступны на сайтах налоговых инспекций. Новая форма уведомления No 26.2-1 утверждена в приказе ФСН от 02.11.2012.

В случае, если фирма работала на ОСНО, а нашла возможности перейти на УСН, то она обязана до начала финансового года послать уведомление о таком переходе налоговикам. Конечной датой для принятия уведомления является 20 декабря.

Если уведомление отсутствует, кодекс обязывает предпринимателей использовать общую систему обложения налогами.

Запрещенная «упрощенка»

Для применения ОСНО, как того требует глава 26.2 и статьи, внесенные в кодекс под номером 346, еще существует перечень фирм, которым нельзя применять возможности УСН.

По 26-ой главе к таковым принадлежат:

  • финансовые учреждения — банки;
  • компании, занимающиеся страхованием;
  • пенсионные фонды, которые работает приватно;
  • фонды, занятые в инвестиционной деятельности;
  • организации, работающие с ценными бумагами. Например, брокеры и другие;
  • организации, дающие взаймы под залог имущества. Например, ломбарды;
  • предприятия, которые изготавливают подакцизные товары или занимаются добычей и продажей сырья;
  • организации, работающие в игровой индустрии;
  • частные практикующие нотариусы или юристы, имеющие свои офисы или иные формы юридической практики.

Перечисленным типам организаций кодекс запрещает использовать на территории РФ УСН и ее возможности по упрощению оплаты налогов. Таким образом, глава 26.2 содержит уведомление таким фирмам о будущем режиме уплаты налогов. Им является только ОСНО.

Налоговая отчетность

Предприниматели и бизнесмены, работающие на ОСНО, обязаны вести в полном объеме бухгалтерский и налоговый учеты.
Первый учет предоставляется ведением в программе «1С». Разработчики «1С» создали целую техподдержку и сайт для начинающих бухгалтеров, которым помогают разобраться с ведением учета, как по ОСНО, так и для УСН в программном продукте «1С».

Создатели «1С» утверждают, что сегодня наиболее популярным является система программ «1С: Предприятие». Она создана для автоматизации ведения учета деятельности фирмы и его денежных поступлений.

Для оплаты налогов и других обязательных платежей существует программа «1С: Бухгалтерия 8». В ней учтены все действующие нормы НК.

Поэтому с «1С» легко определить суммы налогов и посчитать доходы, как того требует кодекс, а именно ст. 251. В согласовании с главой 26.2 НК ИП и небольшие фирмы имеют право использовать УСН по «1С: Бухгалтерия 8». Отчетность и уведомление в налоговую службу формируется в автоматическом режиме.

Вся документация при помощи программы «1С» предоставляется в налоговые инспекции по месту регистрации фирмы или ИП.

Переход на ОСНО

Писать уведомление о переходе на ОСНО с других режимов не надо. Этот режим применяется в общем порядке ко всем индивидуальным предпринимателям и фирмам, которые не имеют возможности применять УСН либо иные системы обложения налогами.

Режим является основным и применяется по умолчанию для всех организаций федерации. Только, если есть уведомление от субъекта предпринимательской деятельности о применении специального режима, то в таком случае он сможет работать в несколько облегченных режимах перечисления обязательных платежей.

Кроме того, на ОСНО можно попасть, если фирму дисквалифицируют со специальных режимов. Такое возможно за нарушение, как того требует глава 26.2 НК, статьи 346 или 251 в указанном кодексе.

Допустим, ИП, работая на УСН, стало предлагать в займы деньги, фирма открыла ломбард, предоставляя до этого только консультационные услуги в финансовой сфере. Значит согласно ст. ст. 346, 251 он будет платить налоги в полном объеме.

Минусы системы

Исследую общий режим налогообложения, приходишь к выводу, что система очень объемная. Она характеризуется большим объемом налогов. Ну, для примера, в УСН все налоги заменяются единым, который рассчитывается по несложной схеме и определенной ставке.

Также недостатком ОСНО можно считать большой объем бухгалтерской работы. Здесь и составление учетов, отчетов и прочих финансовых документов. В УСН – это одна книга доходов и расходов.

Ну естественно такая проделанная работа в отношении отчетности в налоговую службу еще и доставляет хлопот от налоговиков. Фирмам на ОСНО они уделяют особое внимание, анализируя отчетность, которая приходи к ним ежеквартально.

Плюсы ОСНО

Указанный основной режим уплаты налогов среди множества минусов, имеет также свои достоинства.

  • Во-первых, для этого режима нет ограничений по видам деятельности.
  • Во-вторых, с маленькими фирмами, которые платят НДС, сотрудничают большие организации (плательщики НДС). Допустим на рынке стройматериалов, ООО выгодней сотрудничать с ИП, работающему на ОСНО.
  • В-третьих, нет ограничений в полученной выручке. Для примера, в УСН, порог дохода составляет 45 млн. рублей за финансовый отчетный период.
  • В-четвертых, сотрудников может быть столько сколько нужно. Для УСН их должно быть не более ста человек.

Кроме того, предприниматель, работающий на ОСНО, может не ограничивать себя в активе компании и рабочих площадях: открывать филиалы и различные представительства.

Ну и последним немаловажным плюсом ОСНО является возможность не платить налог, если предприятие работает в убыток.

Кому выгоден общий режим?

Применение ОСНО может быть выгодно в нескольких случаях, которые мы предлагаем учитывать при выборе системы налогообложения.

Итак, если большинство партнеров по бизнесу применяют общую систему уплаты налогов. Они также платят НДС.

Почему? Потому что это способствует тому, что ваш НДС будет уменьшен на размер НДС, уплаченный поставщикам либо исполнителям. И соответственно указанный налог уменьшится и у партнеров.

Посему им будет выгодно с вами сотрудничать, что делает вашу фирму более привлекательной на рынке среди плательщиков налогов с другими специальными режимами.

Еще выгодно ОСНО применять тогда, когда фирма занимается импортом товаров. За ввоз на территорию федерации нужно платить НДС, который впоследствии можно вернуть на счета фирмы обратно в виде вычета.

0

Источник: https://letip.ru/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya/obshhaya/

Selsovet-jurist
Добавить комментарий