Бухучет патентной системы налогообложения проводки

Бухучет патентной системы налогообложения проводки

Бухучет патентной системы налогообложения проводки

В данной программе имеются широкие функциональные возможности для составления всех форм отчетности, начиная регламентированной и заканчивая управленческой.

Также 1С Бухгалтерия позволяет настраивать формы отчетности, создавая такие таблицы, которые будут максимально эффективны для определенного вида бизнеса и будут способствовать принятию эффективных управленческих решений.

Информационная система 1С Бухгалтерия позволяет также получать доступ к данным из любой точки земного шара, где есть Интернет. В результате бизнес становится более мобильным, решения принимаются более оперативно, а значит, возрастает и конкурентоспособность бизнеса.

Внимание Но выводы из него можно применить и к другим видам договоров, так как правовая основа для всех них едина.

Ситуация: как арендодателю – предпринимателю на патенте облагать суммы, которыми арендаторы возмещают коммунальные расходы? Предприниматель осуществляет еще и деятельность на упрощенке

Такие поступления признайте частью дохода в рамках деятельности на патенте.

Получение компенсации коммунальных расходов относится к тому же виду деятельности, что и сдача имущества в аренду. Речь об отдельном виде предпринимательской деятельности здесь не идет.

Поэтому никаких дополнительных налогов с сумм возмещения рассчитывать и платить не нужно.

По умолчанию содержать арендованное имущество обязан арендатор, если другие условия не предусмотрены договором. То есть именно арендатор должен оплачивать коммунальные расходы по объекту, полученному в аренду.

По итогам 2014 года предприниматель получил 1 480 000 руб.

доходов от указанного вида деятельности.

Полученный доход Иванов отразил в книге учета доходов.

Ответственность

Внимание: отсутствие книги учета доходов является правонарушением, за которое предусмотрена налоговая ответственность по статье 120 Налогового кодекса РФ.

Если у предпринимателя отсутствует книга учета доходов – это является грубым нарушением правил учета доходов и объекта налогообложения.

Размер штрафа для предпринимателя составит:

Несмотря на то что разъяснения посвящены уплате ЕНВД, логику, изложенную в письмах, можно применить и к данному случаю.

Обязанности налогового агента по НДФЛ

Предприниматели на патентной системе налогообложения должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ (п. 12 ст. 346.43, п. 1 ст. 226 НК РФ). То есть удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов, выплачиваемых гражданам, занятым в деятельности на этом спецрежиме.

Платить удержанный налог нужно по месту учета предпринимателя как плательщика на патентной системе (п.
7 ст. 226 НК РФ). Если он в таком качестве зарегистрирован в разных субъектах России, на территории которых у него работают наемные сотрудники, платить НДФЛ с их доходов предприниматель должен по каждому месту учета в регионах (письмо Минфина России от 1 ноября 2013 г.

Важно Уменьшению подлежит доход того года, в котором был произведен возврат (п. 4 ст. 346.53 НК РФ).

Если предприниматель, наряду с патентной системой, применяет и другие системы налогообложения, он должен вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, относящихся к разным налоговым режимам. Об этом сказано в пункте 6 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как предпринимателю распределять расходы при совмещении патентной системы и упрощенки?

Учитывайте расходы раздельно по каждому виду деятельности.

Если это невозможно, то распределите их пропорционально долям доходов от каждого вида деятельности в общих поступлениях.

Предприниматели на патентной системе, которые совмещают ее с другими налоговыми режимами, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных ситуаций по каждому из них (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Но какие данные должен контролировать ИП на вмененке?

Для понимания сути вопроса следует вспомнить, что расчет налога при ЕНВД осуществляется из базовой доходности, установленной на законодательном уровне, и числа физических показателей.

Вид показателя зависит от хоздеятельности предпринимателя: при торговле это может быть площадь зала, оказании услуг перевозок – количество автотранспортных средств и т.п.

А значит, ИП на вмененном спецрежиме должны ежеквартально контролировать количество своих физических показателей и вносить корректировки в расчеты при изменении значения.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

А нужно ли предпринимателю-вмененщику заполнять книгу по учету доходов и расходов? Минфин России уже не раз давал по этому поводу разъяснения и не подтвердил обязанности ИП на ЕНВД по заполнению книги доходов, а также расходов.

ПО. Примеры покупки НМА и лицензии на вид… 3 Реализация НМА: проводки, примеры, налоги Примеры типовых бухгалтерских проводок про продаже НМА.

Учет нематериальных активов при продаже. 3 Проводки бухучета по покупке и поступлению НМА Как отразить в проводках бухгалтерии поступление и покупку нематериального актива. Оприходование НМА на примере договора купли-продажи.

1 Учет амортизации НМА: примеры, проводки, законодательство В настоящее время в современных условиях работы бухгалтерского учета огромное значение имеет умение производить амортизацию нематериальных активов, которые могут быть… 2 Списание НМА: реализация, ликвидация, передача Рассмотрение операции списания НМА.

Проводки по патенту ип

Единственным отличием от ОС является то, что для нематериальных активов нет необходимости открывать персональный субсчет на 04 счете.

Часть страховых взносов с дохода Глебовой, которые можно принять к вычету, рассчитайте так: 9000 руб. × 0,70 = 6300 руб.

Далее определите общий размер вычета. Он равен полной сумме взносов, уплаченных Кондратьевым за себя и с зарплаты Коровиной, и части взносов, уплаченных за Глебову: 5181,88 руб. + 6301 руб. + 6300 руб. = 17 782,88 руб.

Затем полученную сумму нужно сравнить с ограничением. Ведь вычет не может быть более 50 процентов от суммы начисленного единого налога.

Единый налог при упрощенке с доходов за I квартал бухгалтер рассчитал так: 700 000 руб.

× 6% = 42 000 руб.

Значит, максимальный размер вычета равен 21 000 руб. (42 000 руб. × 50%).

Помимо обязательных страховых взносов, другие суммы, которые можно учесть в вычете, Кондратьев не уплачивал.

Вопрос №2 Если предприниматель приобрел патент, то ему необходимо оплачивать такие налоги как НДФЛ, НДС, налог на прибыль?

Ответ: предприниматели, которые находятся на патентной системе налогообложения, то они освобождены от уплаты таких налогов как: НДФЛ,НДС, налога на прибыть. Они оплачивают только страховые взносы и оплачивают сам патент, размер которого устанавливается законодательством в зависимости от вида деятельности.

Вопрос №3 Если предприниматель принимает на работу сотрудников, тогда какие отчисления ему необходимо осуществлять?

Ответ: Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

Если покупатель расплатился векселем, то датой получения дохода является:

  • день оплаты такого векселя векселедателем (иным обязанным лицом);
  • день передачи такого векселя предпринимателем по индоссаменту третьему лицу.

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

Доходы, полученные в натуральной форме, учитывайте по рыночным ценам с учетом требований статьи 105.3 Налогового кодекса РФ.

Доходы в иностранной валюте пересчитайте в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения такого дохода.

Об этом сказано в пункте 5 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

В случае возврата аванса покупателю предприниматель может уменьшить свой доход на возвращенную сумму.

Источник: https://potrebiteli34.ru/buhuchet-patentnoj-sistemy-nalogooblozheniya-provodki

Как предпринимателю на патентной системе вести учет доходов и расходов – НалогОбзор.Инфо

Бухучет патентной системы налогообложения проводки

Бухгалтерский учет

Предприниматели на патентной системе налогообложения освобождены от обязанности вести бухучет. Такой порядок следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и пункта 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

Налоговый учет

Налоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации. Для этого по каждому полученному патенту нужно вести книгу учета доходов. Это следует из пункта 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ. Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Доходы от реализации определяйте в порядке, предусмотренном статьей 249 Налогового кодекса РФ (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Доход признавайте на дату:

  • выплаты денег в наличной и безналичной формах (в т. ч. авансов в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав);
  • передачи дохода в натуральной форме;
  • получения иного имущества (имущественных прав);
  • погашения задолженности (оплаты) иным способом.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

Если покупатель расплатился векселем, то датой получения дохода является:

  • день оплаты такого векселя векселедателем (иным обязанным лицом);
  • день передачи такого векселя предпринимателем по индоссаменту третьему лицу.

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

Доходы, полученные в натуральной форме, учитывайте по рыночным ценам с учетом требований статьи 105.3 Налогового кодекса РФ.

Доходы в иностранной валюте пересчитайте в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения такого дохода.

Об этом сказано в пункте 5 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

В случае возврата аванса покупателю предприниматель может уменьшить свой доход на возвращенную сумму. Уменьшению подлежит доход того года, в котором был произведен возврат (п. 4 ст. 346.53 НК РФ).

Если предприниматель, наряду с патентной системой, применяет и другие системы налогообложения, он должен вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, относящихся к разным налоговым режимам. Об этом сказано в пункте 6 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как предпринимателю распределять расходы при совмещении патентной системы и упрощенки?

Учитывайте расходы раздельно по каждому виду деятельности. Если это невозможно, то распределите их пропорционально долям доходов от каждого вида деятельности в общих поступлениях.

Предприниматели на патентной системе, которые совмещают ее с другими налоговыми режимами, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных ситуаций по каждому из них (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). При этом порядок раздельного учета расходов при совмещении патента с общим режимом налогообложения в законодательстве не прописан.

Вместе с тем, специалисты финансового ведомства предлагают использовать для этого правила, которые установлены для случая совмещения упрощенки и ЕНВД. Если разделить расходы по видам деятельности невозможно, то распределите их пропорционально долям доходов в общих поступлениях. 

Такая позиция высказана в письме Минфина России от 9 декабря 2013 г. № 03-11-12/53551.

Ситуация: как распределить сумму страховых взносов предпринимателю, который совмещает патентную систему и упрощенку? Единый налог при упрощенке он платит с доходов

Взносы, уплаченные за себя, примите к вычету без распределения. А вот страховые взносы за наемный персонал придется делить между режимами лишь в определенном случае. Все зависит от того, в каком из направлений деятельности заняты эти сотрудники: только на упрощенке, только на патенте или же и тут и там.

Дело в том, что, совмещая патентную систему с другими налоговыми режимами, предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Это касается и страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников.

При этом работают общие правила. Во-первых, уменьшить на взносы можно только единый налог при упрощенке. Стоимость патента на сумму страховых взносов уменьшить нельзя, поскольку глава 26.5 Налогового кодекса РФ такую возможность не предусматривает.

И во-вторых, уменьшая налог при упрощенке, нужно помнить следующее.

Когда есть наемный персонал, сумму страховых взносов и за сотрудников, и за себя (в совокупности с другими суммами, которые учитываются в вычете) можно учесть лишь в пределах 50 процентов от начисленного налога. Когда же наемного персонала нет, налог удастся уменьшить на сумму взносов на собственное страхование без ограничений.

Это следует из пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

О том, как распределять расходы предпринимателю, который ведет деятельность как на упрощенке, так и на патенте, в Налоговом кодексе РФ не сказано.

Вместе с тем, такой порядок предусмотрен для тех, кто ведет деятельность на упрощенке и на ЕНВД (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Именно этим порядком Минфин России и рекомендует руководствоваться при совмещении патентной системы и упрощенки. Об этом сказано в письме Минфина России от 9 декабря 2013 г. № 03-11-12/53551.

Исходя из этого с учетом занятости персонала поступайте следующим образом.

Сотрудники предпринимателя заняты как в деятельности на патентной системе, так и на упрощенке. Сумму страховых взносов за сотрудников, занятых только в деятельности на упрощенке, учтите без распределения.

Взносы за сотрудников в деятельности на патенте не учитывайте вовсе. По персоналу, который одновременно занят в обоих спецрежимах, страховые взносы распределите.

Пропорцию для распределения страховых взносов определяйте исходя из доли доходов от каждого вида деятельности в общем объеме поступлений.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_predprinimatelja/ka_predprinimatelju_na_patentnuju_sistemu_vesti_uchet_dohodov_i_rashodov/16-1-0-284

Selsovet-jurist
Добавить комментарий